试题要求:
某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异60万元,期初暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。
试题解析:
答案:B
解析:
递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额×适用的所得税税率。
60×25%=15,15×33%=5,60+5=65。
考点:所得税会计,递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理
某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异60万元,期初暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。
递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额×适用的所得税税率。
60×25%=15,15×33%=5,60+5=65。